中經(jīng)評論:稅收政策提升個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)效
備受社會關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金制度又有新進(jìn)展。近日,國務(wù)院常務(wù)會議確定對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金予以稅收優(yōu)惠。
推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè),有利于滿足人民群眾日益增長的多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需要。其中,作為第三支柱的一項(xiàng)重要制度性安排,個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營,與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能,個(gè)人在退休后能夠再多一份收入保障。
個(gè)人養(yǎng)老金制度有何實(shí)效性、吸引力?關(guān)鍵之處是可以享受稅收優(yōu)惠政策。今年4月,國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》規(guī)定,國家制定稅收優(yōu)惠政策,鼓勵符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。此次國務(wù)院常務(wù)會議進(jìn)一步明確,對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠:對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除,投資收益暫不征稅,領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。
個(gè)人養(yǎng)老金制度只有提高“含金量”,才能吸引更多參與者。從實(shí)際運(yùn)行看,個(gè)人養(yǎng)老金主要分為投資(購買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品)、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金兩個(gè)階段。這次明確的稅收政策,首先是個(gè)人按每年12000元的限額予以稅前扣除,在個(gè)人養(yǎng)老金購買金融產(chǎn)品階段、資金運(yùn)用階段免稅,在領(lǐng)取階段征稅。
個(gè)人可以按每年12000元的限額予以稅前扣除,個(gè)稅負(fù)擔(dān)明顯降低。同時(shí),個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取階段雖然征稅,但實(shí)行的稅率十分優(yōu)惠。近年來開展的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),領(lǐng)取養(yǎng)老金收入的稅率為7.5%,現(xiàn)在實(shí)施的個(gè)人養(yǎng)老金則進(jìn)一步降至3%,可謂優(yōu)惠再優(yōu)惠。通過一系列稅收優(yōu)惠,可有效提高個(gè)人養(yǎng)老金投資收益水平,降低領(lǐng)取養(yǎng)老金稅負(fù),提升這項(xiàng)制度的吸引力。
根據(jù)規(guī)定,參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元,個(gè)稅稅前扣除限額也是如此,這似乎不太“解渴”。實(shí)際上,個(gè)人養(yǎng)老金更多的是起到補(bǔ)充養(yǎng)老的作用,需要結(jié)合第一、第二支柱的水平綜合考慮,避免養(yǎng)老金水平差距過大。同時(shí),這只是改革的起步,未來有望逐步提升保障水平?!蛾P(guān)于推動個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》明確,根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。
可以說,稅收政策在個(gè)人養(yǎng)老金制度中扮演了重要角色。實(shí)際上,就個(gè)稅制度而言,在保障民生特別是應(yīng)對人口老齡化中持續(xù)推出有力舉措。比如,2018年通過的新個(gè)稅法增加了子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,今年又增加3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除。這些措施的疊加,提升了應(yīng)對人口老齡化的政策效能。
個(gè)人養(yǎng)老金是一項(xiàng)全新的制度,目前政策框架已明確,下一步還有待出臺具體實(shí)施細(xì)則、配套政策。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)要設(shè)計(jì)、推出更多有利于養(yǎng)老金保值增值的產(chǎn)品。從個(gè)人來說,則要全面了解三個(gè)支柱情況,科學(xué)合理統(tǒng)籌安排養(yǎng)老規(guī)劃。通過全社會合力,把個(gè)人養(yǎng)老金制度落地落實(shí),真正惠及百姓民生。(本文來源:經(jīng)濟(jì)日報(bào) 作者:曾金華)
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